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巴巴多斯修改其企业税收制度


2018-11-27 00:00:00

巴巴多斯是加勒比地区最早汇集其地方和国际税率的国家之一,使其税收体系具有全球竞争力,同时使该国符合经合组织(OECD)税基侵蚀和利润转移(BEPS)的倡议。通过实施新制度,巴巴多斯将继续履行其承诺,完全遵守BEPS之“行动5”标准,以解决有害税务问题。


国际商业公司(IBC)和有限责任团体(ISRL

 

未持有知识产权(IP)并在20171017日之前获得许可的IBCISRL,将有资格获得祖父条款豁免权至2021630日。享有豁免权实体的适用税率,

对于超过1500万美元的应纳税所得额,将按照最低收敛率1.0%计算。

 

公司税率 - 享有豁免权实体

 

应纳税所得额 (美元) 税率 %
最高 < = 500万 2.50
> 500万 且 < = 1000万 2.00
> 1000万 且 < = 1500万 1.50
> 1500万 1.00

 

20171017日之后获得许可的实体将过渡到新制度,并按照以下规定缴纳公司税。这些实体将自动成为常规巴巴多斯公司和团体,并将能够在当地、区域和国际开展业务。那些收入100%来自于外汇的公司将获得外币许可证(FCP),给予它们与之前相同的福利。


公司税收

 

财政年度开始于201911日当天或之后的,所有公司实体(不包括享有豁免权的公司实体和保险实体)将按以下浮动税率征税:


公司税率

 

应纳税所得额 (美元) 税率 %
最高 < = 50万  5.50
> 50万 且 < = 1000万  3.00
> 1000万 且 < = 1500万  2.50
> 1500万  1.00



知识产权实体

 

截至2018630日之前获得许可的IP IBCISRL,截至20171017日之前持有知识产权资产,或20171017日后在特定条件下获得知识产权资产的,将有资格获得祖父条款豁免权至2021630日。

 

保险实体

 

201911日起,保险业将有三类许可证,如下:

 

  • 1类:将被定义为限制其承销关联方业务的保险公司。这些保险公司的税率为零。  
  • 2类:将被定义为可以承保第三方风险的保险公司。这些公司将按2%的税率征税。
  • 3类:包括经纪人、中介人、保险管理公司、保险控股公司等。这些实体将按2%的税率征税。  

20171017日之前进行国际保险业务并获得许可的公司实体,将可获得祖父条款豁免权至2021630

 

金融机构

 

所有金融机构,将根据金融机构法案获得许可,将规定以下四类许可:

  • 1类:商业银行
  • 2类:信托公司、财务公司、商业银行和货币或价值传输服务提供商
  • 3类:金融控股公司
  • 4类:有资格获得FCP的金融机构  

20171017日之前开展国际业务并获得许可的金融机构,将可获得祖父条款豁免权至2021630日。未豁免的实体将按上述新税率缴纳公司税。

 

津贴和福利

 

财政年度开始于2019年1月1日当天或之后的,根据“所得税法案”规定,仅可享受以下津贴:

 

  • 年度资本补贴
  • 可再生能源补贴和
  • 研发津贴

 

纳税损失

 

提出的可用于抵消的纳税损失,将限制在任何收入年度的应税收入的50%。

 

外币许可证(FCP

 

所有收入100%来自于外汇的实体,将于201911日起有权获得FCP,为其提供IBCISRL以前享有的类似福利。

 

国外纳税抵免

 

所有实体可以选择就支付给巴巴多斯以外国家的税进行纳税抵免,前提是这种选择不会将巴巴多斯境内的应付税额减少至低于任一年应税收入1%的税率。

 

祖父条款豁免权

 

祖父条款政策中的旧规则继续适用于某些现有情况,而新规则将适用于所有未来案例。就巴巴多斯而言,符合上述标准的实体将被豁免,即将在现有制度下继续实施,直至2021630日,此后将转入新制度。那些不符合相关标准的实体,将遵守新制度的规则。